稅務(wù)大數(shù)據(jù)比對(duì)的時(shí)代來(lái)臨！清查個(gè)人銀行賬戶成為重點(diǎn)，任何一個(gè)異常都可能引起稅務(wù)注意！

　　一、全面推行銀行代發(fā)工資模式

　　國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2016〕56號(hào)提到：

　　（1）要推行非現(xiàn)金結(jié)算；

　　（2）全面推行銀行代發(fā)工資模式；

　?。?）還有就是要建立個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)；在確保信息安全和規(guī)范利用的前提下，多渠道、多層級(jí)歸集居民和非居民個(gè)人的收入、財(cái)產(chǎn)等相關(guān)信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，創(chuàng)新收入監(jiān)測(cè)方式方法，提升居民收入信息監(jiān)測(cè)水平。

　　尤其是對(duì)在冊(cè)職工以現(xiàn)金方式發(fā)放工資，以防止逃避個(gè)稅。另外，你要是不聽(tīng)話，直接凍結(jié)你所有銀行卡。

　　二、600萬(wàn)以上銀行賬戶就查！中國(guó)將清查全部銀行賬戶

　　早在2017年1月1日開(kāi)始，中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對(duì)在本機(jī)構(gòu)開(kāi)立的非居民個(gè)人和企業(yè)賬戶進(jìn)行識(shí)別，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息，由國(guó)家稅務(wù)總局定期與其他國(guó)家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局相互交換信息。中國(guó)首次對(duì)外交換涉稅信息的時(shí)間確定為2018年9月。

　　與此同時(shí)，參與此次標(biāo)準(zhǔn)的104個(gè)國(guó)家和地區(qū)也會(huì)通過(guò)盡職調(diào)查程序識(shí)別中國(guó)稅收居民個(gè)人和企業(yè)在該國(guó)家和地區(qū)開(kāi)立的賬戶，也會(huì)收集這些人的賬戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息，并與中方交換。

　　簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)吧，如果你是該在中國(guó)交稅的稅收居民，但你的收入儲(chǔ)存在海外賬戶里，以前中國(guó)稅務(wù)方面無(wú)法知悉，完成不了稅收程序?？墒乾F(xiàn)在，你能被海外那家銀行識(shí)別為中國(guó)的稅收居民了，它將會(huì)把你的信息轉(zhuǎn)交給了中國(guó)稅務(wù)方面，你就必須得按照中國(guó)方面的規(guī)定上交稅收了。

　　三、涉稅事項(xiàng)辦理進(jìn)入“刷臉”時(shí)代

　　自去年11月1日起，天津、河南、四川和甘肅4省市稅務(wù)機(jī)關(guān)推行實(shí)名辦稅制度。

　　辦稅人員在辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，需要采集姓名、聯(lián)系電話、身份證件信息、身份證件影像件和授權(quán)委托書影像件等個(gè)人信息，涉稅事項(xiàng)辦理進(jìn)入“刷臉”時(shí)代。

　　實(shí)名辦稅后，國(guó)稅機(jī)關(guān)利用實(shí)名辦稅系統(tǒng)存儲(chǔ)的信息，結(jié)合監(jiān)控企業(yè)信息庫(kù)、監(jiān)控企業(yè)關(guān)聯(lián)人員信息庫(kù)，自動(dòng)識(shí)別和鎖定異常納稅人名單，從而有效降低涉稅事項(xiàng)辦理風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、目前國(guó)稅系統(tǒng)的發(fā)票監(jiān)控平臺(tái)，對(duì)企業(yè)的進(jìn)銷環(huán)節(jié)以及庫(kù)存進(jìn)行監(jiān)控

　　如：已經(jīng)開(kāi)出去發(fā)票了，但是進(jìn)項(xiàng)一直沒(méi)有。

　　如：已經(jīng)進(jìn)來(lái)發(fā)票了，但是遲遲沒(méi)有開(kāi)出去發(fā)票。

　　自然而然大數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺(tái)的庫(kù)存分析就會(huì)出現(xiàn)進(jìn)銷不一致。分析出來(lái)后，稅務(wù)局就會(huì)看到你的倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存!

　　五、開(kāi)征遺產(chǎn)稅這是必然

　　中國(guó)哪個(gè)稅務(wù)制度不是借鑒西方的，而且目前國(guó)內(nèi)對(duì)于征收遺產(chǎn)稅基本意見(jiàn)一致，征稅只是時(shí)間問(wèn)題。顫抖吧，有錢人！

　　六、房產(chǎn)稅得征收啊，房?jī)r(jià)太高了

　　現(xiàn)在中國(guó)最賺錢的行業(yè)是什么？就是炒房。相信大家對(duì)此沒(méi)有異議吧，當(dāng)然除了違法犯罪之外的收入而言，不征房產(chǎn)稅，中下層老百姓怎么活啊，房?jī)r(jià)肯定越來(lái)越高，看看香港、美國(guó)的房產(chǎn)稅，為什么國(guó)外房?jī)r(jià)沒(méi)這么高呢。

　　七、“金稅三期”稅務(wù)局強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算來(lái)到了我們身邊

　　金稅三期后，主要功能是更加強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)評(píng)估及云計(jì)算。大數(shù)據(jù)還知道你發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過(guò)多少房，買過(guò)幾輛車）、；多少費(fèi)用發(fā)票（多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的），通過(guò)同行業(yè)比對(duì)知道應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤(rùn)，企業(yè)所得稅還能逃嗎？

　　八、五證合一全面整合各個(gè)部門實(shí)現(xiàn)信息共享

　　稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，個(gè)稅申報(bào)的工資薪金所得與社保、年金繳費(fèi)基數(shù)不匹配的單位，屬于地稅重點(diǎn)開(kāi)展的納稅疑點(diǎn)檢查的對(duì)象之一，再虛做幾個(gè)人工資沒(méi)余地了，個(gè)人所得稅和社保還能逃多少?。?/span>

　　注意這30個(gè)大數(shù)據(jù)比對(duì)！

　?。ㄒ唬?/span>

　　1、國(guó)稅申報(bào)的增值稅金額與地稅申報(bào)的各項(xiàng)附加稅費(fèi)比對(duì)是否一致；

　　2、地稅的教育附加費(fèi)與水利建設(shè)基金是否做到了匹配相符；

　　3、理論銷售收入與公司實(shí)際的銷售收入是否比對(duì)相符；

　　4、納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與防偽稅控中的開(kāi)票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售額是否比對(duì)異常；

　　5、開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)的品名是否嚴(yán)重背離；

　　6、個(gè)人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、年金繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是否匹配；

　　7、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情況與實(shí)際農(nóng)副產(chǎn)品數(shù)量、金額、產(chǎn)地、面積等是否做到相符；

　　8、企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)情況與銷售收入是否做到同比變動(dòng)；

　　9、你企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率是否大大低于同行業(yè)平均變動(dòng)率；

　　10、你企業(yè)當(dāng)年的所得稅貢獻(xiàn)率是否大大低于本行業(yè)當(dāng)年所得稅貢獻(xiàn)率；

　　（二）

　　11、你企業(yè)的成本費(fèi)用變動(dòng)是否與銷售收入同比例變動(dòng)一致；

　　12、你企業(yè)的應(yīng)納稅額情況是否與營(yíng)業(yè)收入同比例變動(dòng)一致；

　　13、你企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況是否與往期存在異常；

　　14、你企業(yè)的稅負(fù)變動(dòng)是否與上期存在變動(dòng)異常；

　　15、企業(yè)新增應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、企業(yè)應(yīng)付款等往來(lái)賬戶的金額是否與公司的銷售收入、銷售成本比對(duì)異常；

　　16、企業(yè)的期末存貨與增值稅留抵稅額是否做到匹配；

　　17、商貿(mào)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅率是否異常；

　　18、企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率是否大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

　　19、企業(yè)的運(yùn)費(fèi)抵扣與經(jīng)營(yíng)收入是否比對(duì)異常；

　　20、公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍與對(duì)外開(kāi)具發(fā)票的項(xiàng)目進(jìn)行比對(duì)，從而來(lái)發(fā)現(xiàn)是否存在“變名虛開(kāi)”的問(wèn)題；

　　（三）

　　21、購(gòu)貨發(fā)票的開(kāi)票單位地與發(fā)票上的貨物實(shí)際來(lái)源地比對(duì)不一致；

　　22、分別按照法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員、主要管理人員的證件號(hào)碼，對(duì)同一法人、同一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、同一辦稅人員、主要管理人員重合及法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員交叉任職等情況進(jìn)行分析展示與比對(duì)；

　　23、個(gè)人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報(bào)告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等；

　　24、工商局登記的企業(yè)戶數(shù)與基礎(chǔ)信息是否與國(guó)地稅核定稅種的信息比對(duì)一致；

　　25、財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表的利潤(rùn)總額是否比對(duì)一致；

　　26、同行業(yè)公司耗用的電費(fèi)與銷售收入比對(duì)異常現(xiàn)象；

　　27、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的增值稅與企業(yè)的毛利是否比對(duì)相符；

　　28、企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用與借款情況是否比對(duì)異常；

　　29、企業(yè)的長(zhǎng)期投資、短期投資與取得的投資收益是否比對(duì)異常；

　　30、企業(yè)客戶的離散度與企業(yè)銷售收入情況是否比對(duì)異常。

　　提醒納稅人!

　　1、隨著金稅三期在各個(gè)行業(yè)的深入與廣泛應(yīng)用，智能化大數(shù)據(jù)的比對(duì)已經(jīng)來(lái)到財(cái)務(wù)人員的身邊；

　　2、信息采集、數(shù)據(jù)共享、打破部門之間的壁壘是大勢(shì)所趨；

　　3、企業(yè)一處違法、處處受限已經(jīng)擺在面前；

　　4、全面提升納稅人的稅感以及稅法的遵從度已經(jīng)迫在眉睫；

　　5、企業(yè)依靠?jī)e幸心理偷漏稅的時(shí)代已經(jīng)一去不復(fù)返了；

　　6、依法納稅、合規(guī)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)成為企業(yè)的共識(shí)。